TABELA SIMPLES NACIONAL 2023
O que é o simples nacional
O empreendedor no momento da abertura do CNPJ precisa definir qual o regime tributário que melhor se enquadra na atividade por ele exercida.
No Brasil existem três tipos de regimes tributários: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, para definir qual é o melhor, é necessário que seja feito um planejamento tributário com um profissional especializado.
Falando do SIMPLES NACIONAL, ele foi estabelecido através da lei complementar no Brasil em 2006 voltado para as
micro e pequenas empresas, com o objetivo de reduzir a burocracia e os custos de pequenos empresários, criando um sistema unificado de recolhimento de tributos, simplificando declarações, entre outras facilidades.
A Alíquota do simples nacional se dará a partir do cálculo baseado nas tabelas dos anexos abaixo, que estão diretamente ligado a atividade que você irá exercer.
Conte com a Ilustre Contabilidade para mais informações.
Tabelas dos Anexos do Simples Nacional
ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
| 1a Faixa |
Até 180.000,00 |
4,00% |
- |
| 2a Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,30% |
R$ 5.940,00 |
| 3a Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
9,50% |
R$ 13.860,00 |
| 4a Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
10,70% |
R$ 22.500,00 |
| 5a Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
14,30% |
R$ 87.300,00 |
| 6a Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
19,00% |
R$ 378.000,00 |
| Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
| IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
CPP |
ICMS |
| 1a Faixa |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
41,50% |
34,00% |
| 2a Faixa |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
41,50% |
34,00% |
| 3a Faixa |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
42,00% |
33,50% |
| 4a Faixa |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
42,00% |
33,50% |
| 5a Faixa |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
42,00% |
33,50% |
| 6a Faixa |
13,50% |
10,00% |
28,27% |
6,13% |
42,10% |
- |
ANEXO II DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
| 1a Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
- |
| 2a Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,80% |
R$ 5.940,00 |
| 3a Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
10,00% |
R$ 13.860,00 |
| 4a Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
11,20% |
R$ 22.500,00 |
| 5a Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
14,70% |
R$ 85.500,00 |
| 6a Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
30,00% |
R$ 720.000,00 |
| Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
| IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
CPP |
IPI |
ICMS |
| 1a Faixa |
5,50% |
3,50% |
11,51% |
2,49% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
| 2a Faixa |
5,50% |
3,50% |
11,51% |
2,49% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
| 3a Faixa |
5,50% |
3,50% |
11,51% |
2,49% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
| 4a Faixa |
5,50% |
3,50% |
11,51% |
2,49% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
| 5a Faixa |
5,50% |
3,50% |
11,51% |
2,49% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
| 6a Faixa |
8,50% |
7,50% |
20,96% |
4,54% |
23,50% |
35,00% |
- |
ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
| 1a Faixa |
Até 180.000,00 |
6,00% |
– |
| 2a Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
11,20% |
9.360,00 |
| 3a Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
13,50% |
17.640,00 |
| 4a Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
16,00% |
35.640,00 |
| 5a Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
21,00% |
125.640,00 |
| 6a Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
33,00% |
648.000,00 |
| Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
| IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
| 1a Faixa |
4,00% |
3,50% |
12,82% |
2,78% |
| 2a Faixa |
4,00% |
3,50% |
14,05% |
3,05% |
| 3a Faixa |
4,00% |
3,50% |
13,64% |
2,96% |
| 4a Faixa |
4,00% |
3,50% |
13,64% |
2,96% |
| 5a Faixa |
4,00% |
3,50% |
12,82% |
2,78% |
| 6a Faixa |
35,00% |
15,00% |
16,03% |
3,47% |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5
a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será:
| 5º Faixa |
IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
CPP |
ISS |
| com alíquota efetiva superior a 14,925% |
(Alíquota efetiva –5%) x6,02% |
(Alíquota efetiva –5%) x5,26% |
(Alíquota efetiva –5%) x19,28% |
(Alíquota efetiva –5%) x4,18% |
(Alíquota efetiva –5%) x65,26% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
ANEXO IV DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
| 1a Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
- |
| 2a Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
9,00% |
8.100,00 |
| 3a Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
10,20% |
12.420,00 |
| 4a Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
14,00% |
39.780,00 |
| 5a Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
22,00% |
183.780,00 |
| 6a Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
33,00% |
828.000,00 |
| Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
| IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
ISS (*) |
| 1a Faixa |
18,80% |
15,20% |
17,67% |
3,83% |
44,50% |
| 2a Faixa |
19,80% |
15,20% |
20,55% |
4,45% |
40,00% |
| 3a Faixa |
20,80% |
15,20% |
19,73% |
4,27% |
40,00% |
| 4a Faixa |
17,80% |
19,20% |
18,90% |
4,10% |
40,00% |
| 5a Faixa |
18,80% |
19,20% |
18,08% |
3,92% |
40,00% (*) |
| 6a Faixa |
53,50% |
21,50% |
20,55% |
4,45% |
- |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5
a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:
| Faixa |
IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
ISS |
| 5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
Alíquota efetiva – 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 30,13% |
Alíquota efetiva – 5%) x 6,54% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
ANEXO V DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006.
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-I do art. 18 desta Lei Complementar
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
| 1a Faixa |
Até 180.000,00 |
15,50% |
- |
| 2a Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
18,00% |
4.500,00 |
| 3a Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
19,50% |
9.900,00 |
| 4a Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
20,50% |
17.100,00 |
| 5a Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
23,00% |
62.100,00 |
| 6a Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
30,50% |
540.000,00 |
| Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
| IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
CPP |
ISS |
| 1a Faixa |
25,00% |
15,00% |
14,10% |
3,05% |
28,85% |
14,00% |
| 2a Faixa |
23,00% |
15,00% |
14,10% |
3,05% |
27,85% |
17,00% |
| 3a Faixa |
24,00% |
15,00% |
14,92% |
3,23% |
23,85% |
19,00% |
| 4a Faixa |
21,00% |
15,00% |
15,74% |
3,41% |
23,85% |
21,00% |
| 5a Faixa |
23,00% |
12,50% |
14,10% |
3,05% |
23,85% |
23,50% |
| 6a Faixa |
35,00% |
15,50% |
16,44% |
3,56% |
29,50% |
- |
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